采石场建设增值税,城市维护建设税

⑴2月份产品销售额（价税总额）35100元，进项税额为23000元。

⑵2月份销售白酒3吨，价款30000元，黄酒5吨，价款25000元，白酒的消费费率25%，黄酒每吨消费额600元。 ⑶2月份转让一项权给甲公司，转让收入为50000元。

⑷该企业适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%。

要求：分别计算该企业2月份应交的增值税、消费税、营业税和城市维护建设税。

城市维护建设

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城市维护建设

但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

增值税

因此，建筑业企业存在到农村提供劳务的情况，其营业税的纳税地点应在劳务发生地，这种情况下，纳税的应纳的城建税应与营业税的规定一致，应为经营地1%。 有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。 上一篇：关于部分地区、单位和个人适用城市维护建设税税率问题的通知 下一篇：城市维护建设税的税率是多少应交税费的核算在新会计准则中，将“应交税金”、“其他应缴款”科目取消，换成“应交税费”科目。 应交税费核算如下（一）本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 （二）本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。 应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。 2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。 3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。 4．企业交纳的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金），贷记“银行存款”科目。

5．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。 （二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税1．企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税）。

2．出售不动产，计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目（应交营业税）。 3．交纳的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，借记本科目（应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税），贷记“银行存款”等科目。 （三）应交所得税1．企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税”等科目，贷记本科目（应交所得税）。 2．交纳的所得税，借记本科目（应交所得税），贷记“银行存款”等科目。 （四）应交土地增值税1．企业转让的国有土地使用权连同地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”或“在建工程”等科目核算的，转让时应交的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记本科目（应交土地增值税）。 2．交纳的土地增值税，借记本科目（应交土地增值税），贷记“银行存款”等科目。

（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税1．企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船使用税，借记“管理费用”科目，贷记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税）。 2．交纳的房产税、土地使用税、车船使用税，借记本科目（应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税），贷记“银行存款”等科目。 （六）应交个人所得税1．企业按规定计算的应代扣代交的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目（应交个人所得税）。 2．交纳的个人所得税，借记本科目（应交个人所得税），贷记“银行存款”等科目。 （七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费1．企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费）。 2．交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，借记本科目（应交教育费附加、应交矿产资源补偿费），贷记“银行存款”等科目.应交税费科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金。 但对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的规定税率地缴纳城市维护建设税1.由受托方代征代扣产品税、增值税、营业税的单位和个人;我理解的纳税人所在地是企业经营所在地。 第五条城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。

城市维护建设税

《中华人民共和国营业税暂行条例》规定：第十四条 营业税纳税地点：(一)纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

增值税

”因此，建筑业企业存在到农村提供劳务的情况，其营业税的纳税地点应在劳务发生地，这种情况下，纳税的应纳的城建税应与营业税的规定一致，应为经营地1%。