矿产企业会计核算表格,资源税

VIP套餐：含"全程强化班+应试模考班+串讲点题班(含应试技巧)+高频真题班+内部资料班"；签署协议，享受无限次畅学服务应纳税额＝课税数量 适用的单位税额【例题】某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。

企业资源税

已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。 该油田3月份应缴纳的资源税税额为（ ）元。 （2009年）A、40000B、24800C、24000D、23200答案：C解析：本题考核资源税的计算。 根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。 纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。

应缴纳的资源税＝3000 8＝24000（元）。 七、资源税的减免税1、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 2、纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。 3、自2006年1月1日起，取消对有色金属矿资源税减征30%的优惠政策，恢复按全额征收；对冶金矿山铁矿石资源税减征政策，暂按规定税额标准的60%征收。 4、自2007年2月1日起，北方海盐资源税暂减按每吨l5元征收；南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨l0元征收；液体盐资源税暂减按每吨2元征收。

八、资源税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限（一）资源税纳税义务发生时间1、纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 2、纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。 3、纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。 4、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天。 5、扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付或应支付货款凭据当天【例题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。

纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。 （二）资源税纳税地点1、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。 2、纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律在开采地纳税。 3、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

财政部安全生产监管总局关于印发高危行业企业安全生产费用财务管理暂行办法的通知财企号规定，企业按照规定标准提取的安全费用在成本中列支，专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。

拙见述评由于财政部财会号文件的的颁布时间是年月，所以企业应按财会号的有关规定机型会计处理。 附录财政部关于印发企业会计准则解释第号的通知财会号其中规定三高危行业企。

我公司是一家以石英矿开采加工及销售为一体的公司，属一般纳税人，有自己的矿山。 在经营中，我公司将矿石开采承包给了公司去做双方均独立核算，矿山设备及人工材料由公司负责，双方按公司送交我公司的矿石数量和约定的价格进行结算。

会计核算

公司开采的矿石除大部分供应我司外，经我公司同意，还将少部分矿石销售给了公司。 公司将矿石价款直接支付给我公司，然后我公司将每吨矿石扣除元价款后的余额支付给公司，作为对其开矿成本的补偿我公司扣款是因为矿山是我公司申办的。 请问在这种涉及三方的业务中，我公司账务处理该如何进行涉及的增值税资源税如何缴纳答按照问题所述内容理解，公司是对矿山独立承包经营的，而贵公司与公司除承包和发包关系外，还有供货与购货的上下游业务关系。 按此关系理解，公司供应给贵单位的矿石应该按照独立企业之间的购销业务进行核算，销售给企业的部分则要看如何开票，如果是公司以自己的名义与签定购销合同且直接开票给，则所收取的每吨。 公司简介中卫市益泰矿山开采有限公司成立于年月日，注册地为宁夏回族自治区中卫市沙坡头区兴仁镇油井山，注册资金万元。

公司总部位于银川市新华街中房富力城层，主要以陶瓷土开采及其制品加工煤炭销售为主要业务。 油井山生产基地现有余平米综合办公楼一座厂区规划用地亩陶瓷泥土矿面积平方公里，开采方式为露天开采。

年公司新上中卫市招商引资项目年产万平方米陶瓷复合太阳能板。 项目总投资金额为万元人民币，项目符合我国产业发展政策，属低碳节能环保项目，得到各级政府的大力支持。 问我单位是矿山开采企业，按会计规定提取的安全生产费如何税前扣除答根据中华人民共和国企业所得税法第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本费用税金损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 根据中华人民共和国企业所得税法实施条例第二十八条规定，企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。 因此，你单位实际发生的安全生产费可以在当期税前扣除，提取但尚未实际发生的，不能在当期扣除。 实际发生的安全生产费属于收益性支出的，可以在发生期间扣除属于资本性支出且形成固定资产的，可以计提折旧分期税前扣除。 “两矿”是连州的特色行业，也是重点税源之一，加强“两矿”企业特别是矿山开采企业的税收管理，有利于该行业的健康有序发展，从而增加税收收入。 为此，连州市局于月日在三楼会议室召开了矿山开采企业座谈会。

参加会议的有户矿山开采企业的法人代表和财务人员，以及连州市国税局领导和有关科室负责人。 会议对当前矿山开采的有关管理情况进行了座谈，明确了有关税收政策。